B.   Estatus del cumplimiento de las metas comprometidas en el Programa Anual de Auditoría

Acciones programadas

Programa Anual de Auditorías (PAA) 2006: 20 auditorías.

Indicador anual: Auditorías practicadas / Auditorías programadas: 16/20 = 80 %.

A partir del mes de marzo, el Órgano Interno de Control inició los trabajos para el Proceso de Certificación del ISO 9001:2000, actividades que no fueron consideradas originalmente en dicho Programa, por lo que fue necesario modificar al programa anual, de 20 a 16 auditorías.

Indicador modificado: Auditorías realizadas/Auditorías a realizar: 16/16 = 100 %.

Al 31 de diciembre de 2006 se concluyeron las 16 auditorías programadas, siendo éstas las siguientes:

La auditoría número 01/2006, clave 7.0.0. Específica Tercer Encuentro Nacional entre la Comisión Nacional de los Derechos Humanos, las Comisiones Locales y los Organismos No Gubernamentales, desarrollada en Los Cabos, Baja California, se realizó con objeto de comprobar el cumplimiento de la normativa establecida para el ejercicio y comprobación del presupuesto autorizado para dicho evento. Se concluyó con la emisión de seis observaciones referentes a deficiencias en el registro presupuestal y contable de los gastos relacionados con la organización y el desarrollo del Encuentro; deficiencias en la comprobación del gasto por la adquisición de boletos de avión y otros; incumplimiento del marco normativo para la presentación de las requisiciones de bienes, arrendamientos y servicios, y deficiencias en los trámites del reembolso de boletos de avión no utilizados. Asi­mismo, se emitieron dos cédulas de recomendaciones con diversos puntos, tales como diferencias en la integración del costo del evento; inconsistencias en el registro presupuestal; deficiencias en la integración de los expedientes de las ONG que participaron en el encuentro, e incumplimiento de las condiciones contratadas.

La auditoría número 02/2006, clave 7.0.0. Específica Capacitación y Desarrollo del Personal, se desarrolló con objeto verificar que la Comisión Nacional de los Derechos Humanos haya efectuado las erogaciones de su presupuesto autorizado en materia de capacitación y desarrollo de personal, con estricto apego a los lineamientos, procedimientos y normas internas en la materia. Se concluyó al cierre del primer trimestre, con la emisión de tres observaciones referentes a lineamientos, políticas y procedimientos en materia de capacitación desactualizados; programa institucional de capacitación sin apego a la normativa aplicable, y errores en los registros contables y presupuestales de la partida 3305 Capacitación. También se determinó una recomendación con varios puntos, tales como inoportunidad en el envío de las cédulas de detección de necesidades; falta de participación de los órganos sustantivos y Unidades Administrativas en el Programa de Capacitación de la CNDH; control de avance de metas y presupuesto autorizado para la partida 3305 Capacitación.

La auditoría número 03/2006, clave 3.3.0. Disponibilidades (flujo de efectivo), se realizó con objeto de verificar que los sistemas y procedimientos de operación, registro, control e información de la Tesorería permitan y garanticen el adecuado manejo de los recursos autorizados a la CNDH para el logro de sus objetivos. Esta revisión se inició en el mes de enero y se terminó en marzo sin determinar observaciones.

La auditoría número 04/2006, clave 8.1.0. Oficina Regional en Tapachula y San Cristóbal de Las Casas, Chiapas, tuvo como objetivo verificar que los programas, operaciones y actividades asignadas a la Oficina Regional se hayan realizado dentro de un marco de planeación, organización y control interno operativo y contable, y en apego al marco normativo que regula su actuación. Dicha auditoría se inició en febrero y concluyó en marzo con la emisión de una observación referente a equipos no utilizados y falta de actualización de resguardos de activo fijo, así como una cédula de recomendación por la falta de avisos de cambios de adscripción.

Las auditorías 5.0.0. Seguimiento a Medidas Correctivas y Preventivas, se de­sarrollaron con objeto de comprobar que se hayan implantado las medidas de con­trol y corregido las deficiencias detectadas durante las auditorías practicadas por el Órgano Interno de Control y el auditor externo.

Al cierre del ejercicio 2005 quedaron por atender un total de 22 observaciones y nueve recomendaciones (31), determinadas por el Órgano Interno de Control a diversas áreas de la CNDH. Durante el mes de marzo se inicio la auditoría número 05/2006, correspondiente al seguimiento del primer trimestre, misma en la que se solventaron 11 observaciones y cuatro recomendaciones (15), quedando pendientes de atender 11 observaciones y cinco recomendaciones (16) de ejercicios anteriores.

Adicionalmente, durante el primer trimestre se determinaron cinco observaciones y dos recomendaciones (siete), correspondientes a las auditorías de Capacitación y Desarrollo del Personal; Oficinas Regionales en Tapachula y San Cristóbal de Las Casas, Chiapas, y Dirección de Operación de la Quinta Visitaduría General, haciendo un total, al cierre del primer trimestre, de 16 observaciones y siete recomendaciones (23) pendientes de solventar.

En la auditoría de seguimiento número 10/2006, correspondiente al segundo trimestre, se atendieron siete observaciones y cuatro recomendaciones (11), quedando pendientes de solventar nueve observaciones y tres recomendaciones (12).

Cabe comentar que durante el segundo trimestre no se determinaron nuevas obser­ vaciones, debido a que las auditorías iniciadas continuaban en proceso de desarrollo.

Durante el tercer trimestre se inició la auditoría número 15/2006, Seguimiento a Medidas Correctivas y Preventivas, misma en la que se dio seguimiento a las nueve observaciones y tres recomendaciones (12) que quedaron pendientes al cierre del segundo trimestre, solventándose tres observaciones y dos recomendaciones, y una se turnó al área de responsabilidades para su atención, quedando pendientes de solventar cinco observaciones y una recomendación (seis).

Adicionalmente, durante el tercer trimestre se generaron siete nuevas observaciones y tres recomendaciones determinadas en las auditorías practicadas a los rubros de Sistemas de Información y Registro, y al Tercer Encuentro Nacional entre la CNDH, las Comisiones Locales y los Organismo No Gubernamentales, desarrollado en Los Cabos, Baja California, contabilizándose al cierre del tercer trimestre un total de 12 observaciones y cuatro recomendaciones pendientes de solventar (16).

Por otra parte, al cierre del tercer trimestre también se concluyó el seguimiento a seis observaciones y 10 recomendaciones determinadas por el Despacho Freyssinier Morín, S. C., a los ejercicios 2001, 2003 y 2004, solventándose dos observaciones y ocho recomendaciones, quedando pendientes de atender al mes de septiembre cuatro observaciones y dos recomendaciones del auditor externo.

En el cuarto trimestre se desarrolló la auditoría número 20/2006, Seguimiento a Medidas Correctivas y Preventivas, en la que se dio seguimiento a las 12 observaciones y cuatro recomendaciones (16) que quedaron pendientes al cierre del tercer trimestre, solventándose tres observaciones y una recomendación, quedando pendientes de solventar nueve observaciones y tres recomendaciones (12) anteriores; sin embargo, de las auditorías practicadas en el cuarto trimestre, se de­ terminaron 19 observaciones y seis recomendaciones más (25), haciendo un total de 28 observaciones y nueve recomendaciones (37) pendientes al cierre del ejercicio 2006.

En el cuarto trimestre también se dio seguimiento a las cuatro observaciones y dos recomendaciones (seis) pendientes, determinadas por el Despacho Freyssinier Morín, S. C., a los ejercicios 2001 y 2004, sin registrar avance, toda vez que ninguna fue solventada.

La auditoría número 06/2006, clave 2.1.0. Adquisiciones (Capítulo 5000), tiene como objeto verificar que el presupuesto asignado al capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” se haya ejercido conforme a la normativa aplicable; que las ad­ quisiciones hayan sido consideradas en el Programa Anual de Adquisiciones, y que los procedimientos de adjudicación se hayan realizado conforme a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento, así como al marco normativo interno. Al cierre de la auditoría se determinaron cuatro observaciones por la falta del Programa Anual de Inversión; deficiencias en los formatos de requisición de bienes, arrendamientos y servicios y en la integración de los expedientes de los concursos de adquisiciones, así como en la asignación y resguardo de los bienes adquiridos.

La auditoría número 07/2006, clave 2.1.0. Adquisiciones (Publicaciones), se realizó con objeto de verificar que el presupuesto asignado a la partida presupuestal 3602 “Impresión y elaboración de publicaciones oficiales y de información en general para difusión”, se haya ejercido conforme a la normativa aplicable; que el servicio de publicación haya sido considerado en el Programa Anual de Adquisiciones y que los procedimientos de adjudicación se hayan realizado conforme a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento, así como al marco normativo interno. Esta auditoría se cerró con la emisión de seis observaciones referentes a deficiencias en los formatos de requisición de bienes, arrendamientos y servicios y en la documentación que se integra a los expedientes de los concursos de adquisiciones; diferencias en el cálculo y cobro de las penas convencionales y falta de convenios modificatorios; asimismo, se emitieron dos recomendaciones con diversos puntos, tales como existencias en el almacén de publicaciones y errores en la numeración de las declaraciones que se establecen en los contratos.

Las auditorías números 08/2006, clave 3.2.0 Ingresos Extraordinarios, y 09/ 2006, clave 8.1.0. Oficina Regional en Coatzacoalcos, Veracruz, fueron canceladas debido a que a partir del mes de marzo de 2006 el Órgano Interno de Control inició el proceso de Certificación del ISO 9001:2000, actividades que no estaban contempladas originalmente en el Programa Anual de Auditoría 2006.

La auditoría número 11/2006, clave 9.5.0. Transparencia CNDH, se canceló debido a que durante el tercer trimestre se inició la etapa de revisión de la “auditoría piloto” que se desarrolló bajo el proceso de certificación del ISO 9001:2000.

La auditoría número 12/2006, clave 7.0.0. Específica Mantenimiento de Vehícu­ los, se practicó con objeto de verificar que el presupuesto asignado al mantenimiento de vehículos registrado en la partida presupuestal 3506 “Mantenimien­ to y Conservación de Vehículos Aéreos, Marítimos, Lacustres y Fluviales”, se haya ejercido conforme a la normativa aplicable; que la prestación del servicio se haya considerado en el Programa Anual de Adquisiciones, y que los procedimientos de adjudicación se hayan realizado conforme a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento, así como al marco normativo interno. Esta revisión se concluyó con la emisión de tres observaciones, determinadas por la falta de elementos que permitan verificar el cumplimiento oportuno en la prestación de los servicios de mantenimiento, y, en su caso, la determinación de penas convencionales; pólizas de egresos que no se encuentran debidamente integradas y deficiencias en las bitácoras de mantenimiento vehicular; asimismo, se emitió una recomendación con tres puntos, en los que se sugiere la elaboración de un programa de mantenimiento preventivo al parque vehicular; adecuaciones al Manual de políticas y procedimientos para vehículos, y que se soporte documentalmente la supervisión de los servicios de mantenimiento contratados.

La auditoría número 13/2006, clave 4.0.0. Sistemas de Información y Registro (contable-presupuestal), se realizó con objeto de verificar que el desarrollo, operación y actualización de los sistemas de registros presupuestarios y contables permitan que el registro de las operaciones realizadas en el organismo se efectúe de manera oportuna y de acuerdo con el marco normativo vigente. Esta revisión se inició en agosto y se concluyó en septiembre con la emisión de una observación, referente a Manuales de Procedimientos, y una recomendación por la falta de un catálogo de cuentas y un manual de contabilidad propios del Organismo.

La auditoría número 14/2006, clave 8.1.0. Oficina Regional en Reynosa, Tamaulipas, fue cancelada debido a que durante el tercer trimestre se inició la etapa de revisión de la “auditoría piloto” que se desarrolló bajo el proceso de certificación del ISO 9001:2000.

La auditoría número 16/2006, clave 7.0.0. Específica Baja de Bienes Muebles, se desarrolló con objeto de verificar y evaluar los procedimientos utilizados para la afectación, baja y destino final de bienes muebles, comprobando que dichos procesos se apeguen a la normativa en la materia. Esta auditoría se cerró con la emisión de una observación por deficiencias detectadas en la revisión de las actas de las sesiones del Comité de Enajenación de Bienes Muebles e Inmuebles, y una recomendación por inconsistencias en el marco normativo relacionado con la baja de bienes muebles.

La auditoría número 17/2006, clave 2.2.0. Almacén e Inventarios de Bienes de Consumo, tuvo como objeto verificar que la administración y el manejo del Almacén de Consumo se realice de acuerdo con los objetivos institucionales y en apego al marco normativo vigente. Como resultado de esta auditoría se emitieron dos observaciones por el cálculo incorrecto de las penas convencionales y solicitudes de abastecimiento autorizadas por personal no facultado; asimismo, se emitió una cédula de recomendación con diversos puntos, tales como aseguramiento de los bienes de consumo, desfases en los registros de entradas y salidas del almacén, falta de controles en el abastecimiento mensual de bienes de consumo y diferencias entre los anexos de las actas de baja y los ajustes en el registro del inventario físico, entre otros.

La auditoría número 18/2006, clave 9.1.0. Desempeño del Programa de Agravios a Periodistas, se realizó con objeto de verificar que los programas, operaciones y actividades asignadas al programa auditado se haya realizado dentro de un marco de planeación, organización y control interno operativo y contable, y en apego al marco normativo que regula su actuación. A su cierre, se emitieron tres observaciones derivadas de diferencias entre la estructura orgánica autorizada y la funcional; facturas que no cumplen requisitos fiscales, y desapego a los requisitos de ocupación que señalan las Cédulas de Identificación de Puesto de Mando y el Catálogo Institucional de puesto del personal técnico, operativo y de enlace; además, se determinó una cédula de recomendación por la falta de actualización del Manual de Organización.

La auditoría número 19/2006, clave 9.1.0. Desempeño del Programa de Presuntos Desaparecidos (Predes), fue sustituida por la auditoría número 20/2006, clave 7.0.0. Específica Adquisición de Inmuebles, misma que se realizó con objeto de comprobar el origen y pago del presupuesto asignado para la adquisición de inmuebles. Al cierre de la auditoría no se determinaron observaciones.

Auditoría Superior de la Federación

En el primer trimestre de 2006 se realizó, en coordinación con la Oficialía Mayor, el seguimiento a las tres recomendaciones determinadas por este órgano fiscalizador al Informe de Avance de Gestión Financiera 2005, y a finales de marzo se turnó la documentación que comprueba las acciones instauradas por el área financiera para su solventación. Posteriormente, mediante el oficio número OAEPI-610/2006, del 10 de julio de 2006, la Auditoría Superior de la Federación informó a la Comisión Nacional de los Derechos Humanos que, al 30 de junio de 2006, no registraba recomendaciones pendientes de atender.

Mediante el oficio OASF71665706, del 4 de octubre de 2006, se notificó al Pre­ sidente del Organismo la inclusión de la CNDH en el “Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones para la Revisión y Fiscalización Superior del Informe de Avance de Gestión Financiera 2006”, y con la orden AECF/1120/2006, se informó que el inicio de la auditoría denominada Egresos Presupuestales del Capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” sería a partir del 18 de octubre de 2006, la cual, al cierre del mes de diciembre, aún se encuentra en proceso.

Auditor externo

Durante marzo, el Órgano Interno de Control, a través de la Oficialía Mayor, contrató al Despacho Leal Adame y Asociados, S. C., para la auditoría externa y el dictamen de los estados financieros de la Comisión Nacional de los Derechos Humanos correspondientes al ejercicio 2005, determinando un total de 23 observaciones derivadas de aspectos administrativos y fiscales, así como de la situación informática en la CNDH.

Actividades adicionales de la Dirección de Auditoría y Control

Proceso de Certificación ISO 9001:2000

Durante marzo se iniciaron los trabajos para la certificación del ISO 9001:2000 del proceso de desarrollo de auditorías, mismo que continúa en etapa de revisión (preauditorías).

Informes de presunta responsabilidad

Durante el primer trimestre de 2006, la Dirección de Auditoría y Control inició, a través de la Subdirección de Auditoría Operacional, la elaboración y revisión de los Informes de Presunta Responsabilidad correspondiente al activo fijo de la CNDH; sin embargo, esta actividad fue interrumpida, en virtud de que durante el proceso de la conciliación contable y el inventario físico que realiza actualmente la Dirección de Operación Financiera de la Oficialía Mayor, se determinaron situaciones que pudieran ocasionar modificaciones a la depuración inicial del activo fijo del Organismo.